Investovanie do nehnuteľností sme už niekoľkokrát spomínali aj na našom webe ako obľúbený spôsob budovania si finančnej rezervy. Ak však prenajímate nehnuteľnosť, s príchodom jari prichádza aj jedna dôležitá povinnosť voči štátu. Termín podania daňového priznania z príjmu sa nezadržateľne blíži, a preto sme pre vás v RE/MAX Family pripravili stručný prehľad, aby ste na nič dôležité nezabudli.

Tu je 5 kľúčových faktov, ktoré by mal poznať každý prenajímateľ:

 1. Magický dátum: 31. marec

Toto je deň „D“ pre väčšinu z nás. Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2025 je potrebné podať a daň zaplatiť do 31. marca 2026.

Tip: Ak nestíhate, môžete daňovému úradu zaslať jednoduché oznámenie o predĺžení lehoty o 3 mesiace (do konca júna). Netreba nikoho prosiť o súhlas, stačí to len oznámiť.

2. Oslobodenie od dane vo výške 500 €

Vedeli ste, že nie každý zarobený cent musíte zdaniť? Zákon o dani z príjmov vám dovoľuje odpočítať si z celkových príjmov z prenájmu sumu 500 €.

Príklad: Ak ste za rok na nájomnom vybrali 6 000 €, zdaňovať budete len sumu 5 500 €.

Ak je nehnuteľnosť, ktorá je prenajímaná v roku 2025 v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov, tak príjem z prenájmu nehnuteľnosti si môžu manželia rozdeliť v rovnakom alebo inom dohodnutom pomere. V tom istom pomere si potom rozdelia aj preukázateľné daňové výdavky, pričom obaja si môžu uplatniť oslobodenie vo výške 500 Eur, t.j. každý jednotlivo.

 3. Pozor na výdavky – paušál tu neplatí

Pri prenájme nehnuteľnosti (ak nie ste živnostník) si nemôžete uplatniť percentuálne (paušálne) výdavky. Uplatniť si môžete len tie skutočné, ktoré súvisia s prevádzkou bytu (napr. energie, platby správcovi). Ak si však odpočítate spomínaných 500 € z príjmov, musíte v rovnakom pomere krátiť aj svoje výdavky.

Fyzická osoba, ktorá prenajíma nehnuteľnosť na základe živnosti, si môže vybrať, aké výdavky pri príjmoch z podnikania uplatní.

Provízia za prenájom je uznateľný výdavok

Ak ste zaplatili napr. realitnej kancelárii províziu za nájdenie nájomníka, patrí medzi:

preukázateľné výdavky na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmu z prenájmu.

Takýto výdavok si môžete odpočítať:

• ak uplatňujete skutočné výdavky (nie paušálne),
• ak máte doklad (faktúru, zmluvu, potvrdenie o úhrade),
• a súvisí priamo s prenájmom.

Pri prenájme bez živnosti si totiž možno uplatniť len reálne preukázateľné výdavky (napr. opravy, správa, poistenie, úroky z hypotéky, provízie RK atď.).

4.Byt v obchodnom majetku: Oplatí sa to?

Toto je otázka na daňových poradcov, ale rozdiel spočíva v tom, že ak byt „zaradíte do obchodného majetku“, môžete si do daňových výdavkov zahrnúť oveľa viac položiek:

• Odpisy nehnuteľnosti (kúpna cena rozložená na roky).
• Úroky z hypotéky.
• Opravy a údržbu (nová podlaha či maľovka).

Pozor: Pri neskoršom predaji takéhoto bytu však môžete zaplatiť vyššiu daň zo zisku, preto sa o tomto kroku poraďte s odborníkom.

5. Registračná povinnosť

Ak ste s prenájmom začali v roku 2025 a ešte nemáte pridelené DIČ (daňové identifikačné číslo), mali by ste sa registrovať na daňovom úrade. Lehota je do konca mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste začali byt prenajímať. Ak ste na to zabudli, napravte to čím skôr spolu s podaním priznania.

Na čo ešte nesmiete zabudnúť?

Pred podaním daňového priznania si pripravte:

• nájomné zmluvy a príjmové doklady,
• faktúry za opravy a služby spojené s nehnuteľnosťou,
• doklady o platbách energií a poistení.

Správna evidencia vám ušetrí čas a prípadné nedorozumenia s daňovým úradom.

Pri viacerých nehnuteľnostiach alebo komplikovaných nákladoch je vhodné sa poradiť s daňovým poradcom. Pomôže vám vybrať optimálny spôsob výpočtu dane a minimalizuje riziko chýb a prípadných pokút.

Nezabudnite – termín na podanie daňového priznania sa blíži. Pripravte si doklady a podajte daňové priznanie čím skôr, vyhnete sa tak zbytočnému stresu.

PS: ak svoju investičnú nehnuteľnosť ešte nemáte, radi vám pomôžeme nielen s jej hľadaním, ale aj následným prenájmom.

Foto: zdroj Freepik 

Chcete dostávať viac podobných článkov? Prihláste sa na odber newsletterov